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太原一般纳税人如何做账?是每月都做吗?

在我们注册公司后,无论你是一般纳税或是小规模纳税人,记账报税是逃不掉的。当然,纳税人不同的情况下,做账的步骤也是有区别的。一、根据原始凭证登记记账凭证。一般纳税人做账时的第一任务就是根据原始凭证登记记账凭证。每当公司发生一笔业务就要根据记账凭证登记明

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太原一般纳税人如何做账?是每月都做吗?

发布时间:2019-12-25 21:54:32 热度:261

在我们注册公司后,无论你是一般纳税或是小规模纳税人,记账报税是逃不掉的。当然,纳税人不同的情况下,做账的步骤也是有区别的。


一、根据原始凭证登记记账凭证。

一般纳税人做账时的第一任务就是根据原始凭证登记记账凭证。每当公司发生一笔业务就要根据记账凭证登记明细账。在做记账凭证的时候,一定要有签字权力的人签字后再开始着手做,月末的时候编制科目汇总表登记总账。

二、月末提取折旧,待摊费用的摊销等。

如果新公司的开办费在第一个月全部转入费用,那么如何计提折旧的分录呢?这属于借管理费用或制造费用贷累计折旧。这个折旧额是根据固定资产原值、净值和使用年限计算出来的。到月末时还需提取税金及附加税,也就是地税。由税务决定提取税金和附加税金额。

三、两个分录的编制。

第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本 等)。 转入后如果差额在借方则为亏损,不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利必须交所得税。

计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证。借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税 所得额是否是正数。如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法:采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的;采用纳税影响法的话,存在时间性差异,所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

太原一般纳税人是否需要记账报税?做账的5个步骤你知道吗?(图1)

四、利润表的编制

根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资 等)、负债(应付 票据,应附账款等)、所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)、科目余额(是指总 账科目上的最后一天上面所登记的数额)、编制资产负债表。

根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额指本月的发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为 税控机会打印一份 表格上面会有具体的数字)

五、其表附余的就是装订凭证,写报注,分析情况表之类。


一般纳税人做账需要注意的问题:

1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

2、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。


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